Deducciones del alquiler en 2026: Beneficios fiscales para inquilinos y propietarios

Deducciones por alquiler en la Renta 2026

En la Renta 2026 se declara, con carácter general, el IRPF del ejercicio 2025. Cuando hablamos de “deducciones por alquiler”, en realidad estamos englobando dos situaciones distintas: la fiscalidad de los inquilinos y la de los propietarios. Y no funcionan igual.

1) Si eres propietario: reducciones y gastos deducibles

Si alquilas una vivienda, los ingresos suelen tributar como rendimientos del capital inmobiliario. A partir de ahí, hay dos palancas para pagar menos: deducir gastos (IBI, seguros, intereses, reparaciones, comunidad, amortización, etc.) y aplicar la reducción del rendimiento neto cuando el alquiler se destina a vivienda habitual.

La principal “novedad” que sigue marcando el alquiler en estas campañas es el sistema de reducciones introducido con la Ley de Vivienda para determinados contratos:

• Contratos celebrados hasta el 26/05/2023: reducción general del 60% sobre el rendimiento neto positivo.
• Contratos celebrados desde el 26/05/2023: reducción del rendimiento neto positivo en función de requisitos:
  • 90% si es un nuevo contrato en zona tensionada con rebaja de renta > 5% respecto al contrato anterior.
  • 70% en supuestos como primer alquiler en zona tensionada a inquilinos de 18–35 años, o alquiler social/vulnerabilidad bajo programas.
  • 60% si la vivienda ha sido rehabilitada en los 2 años previos al contrato (si no aplica lo anterior).
  • 50% en cualquier otro caso.

Importante: estas reducciones se aplican únicamente al alquiler destinado a vivienda. La AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) indica que en alquileres turísticos no resulta aplicable ninguna reducción por no cubrir una necesidad permanente de vivienda.

Además, la propia AEAT vincula los supuestos de zona tensionada a las resoluciones publicadas oficialmente (BOE), por lo que conviene comprobar si tu municipio está incluido cuando vayas a aplicar el 90% o parte de los supuestos del 70%.

2) Si eres inquilino: deducción estatal (casos muy concretos) y deducciones autonómicas

Si alquilas como inquilino, el punto clave es que la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual está suprimida con carácter general desde 2015, pero existe un régimen transitorio: puedes mantener el derecho a deducir si el contrato es anterior a 1 de enero de 2015 y se mantiene vigente (por prórroga) cumpliendo requisitos.

Para la mayoría de inquilinos actuales, el ahorro fiscal suele venir por la vía de las deducciones autonómicas por alquiler, que cambian según la Comunidad Autónoma (edad, límites de renta, vivienda habitual, fianza, etc.).

¿Quién debe presentar la declaración de la Renta?

La obligación de presentar la declaración depende del tipo de ingresos y de su cuantía. Como referencia general:

• Rendimientos del trabajo (un pagador): estás obligado si superas 22.000 € anuales.
• Rendimientos del trabajo (dos o más pagadores): el umbral baja a 15.876 € cuando lo cobrado del segundo y restantes pagadores supera en conjunto 1.500 €.
• Pensiones compensatorias (o anualidades por alimentos no exentas) y otros supuestos asimilados: también pueden situarte en el umbral de 15.876 €.
• Autónomos: si has estado de alta en algún momento en RETA/RETM, en general existe obligación de declarar con independencia de la cuantía.
• Rentas del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sujetas a retención: obligación si superan 1.600 € anuales.
• Rentas inmobiliarias imputadas (y otras ayudas/rentas del cuadro resumen): obligación si superan 1.000 € anuales.

Importante (paro / SEPE): en 2026 se ha suprimido la obligación automática de declarar por el hecho de cobrar prestación por desempleo; por tanto, aplican los límites generales anteriores en función de tus ingresos.

Deducciones y beneficios fiscales para propietarios

Si eres propietario y alquilas una vivienda, los ingresos obtenidos tributan en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario (salvo que se trate de una actividad económica con empleados). Esto significa que primero debes calcular el rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) y después, si se cumplen los requisitos, aplicar una reducción fiscal.

Reducción del rendimiento neto por alquiler de vivienda

La reducción solo se aplica cuando el inmueble se destina a vivienda habitual del inquilino. No es aplicable a alquileres turísticos o de temporada que no cubran una necesidad permanente de vivienda.

• 90%: nuevo contrato en zona tensionada con una rebaja mínima del 5% respecto al contrato anterior.
• 70%: alquiler a jóvenes entre 18 y 35 años en zona tensionada, o en el marco de programas públicos de alquiler social o a personas en situación de vulnerabilidad.
• 60%: si la vivienda ha sido objeto de una rehabilitación en los dos años anteriores a la firma del contrato.
• 50%: reducción general aplicable cuando no se cumplen los supuestos anteriores.

Estas reducciones se aplican sobre el rendimiento neto positivo. Es decir, primero se restan los gastos deducibles y después se aplica el porcentaje correspondiente.

Gastos deducibles del alquiler

Antes de aplicar la reducción, el propietario puede deducirse los gastos necesarios para la obtención del alquiler. Entre los más habituales se encuentran:

• Intereses del préstamo hipotecario.
• IBI y tasas municipales.
• Seguro de hogar y seguro de impago.
• Gastos de comunidad.
• Reparaciones y conservación (no ampliaciones o mejoras estructurales).
• Suministros si los asume el propietario.
• Honorarios de agencia o administración.
• Amortización del inmueble (normalmente el 3% anual sobre el mayor valor entre coste de adquisición o valor catastral de la construcción).

Por ello, es clave conservar facturas, justificantes bancarios y documentación que acredite tanto los gastos como los requisitos para aplicar reducciones superiores al 50%.

Deducciones autonómicas por alquiler

Además de la normativa estatal, cada Comunidad Autónoma puede aprobar sus propias deducciones por alquiler de vivienda habitual. Estas deducciones se aplican sobre la cuota autonómica del IRPF (no sobre la base imponible) y varían en porcentaje, límites y requisitos.

Características comunes

• Porcentaje de deducción: habitualmente entre el 10% y el 20% de las cantidades satisfechas por el alquiler. En algunos territorios puede alcanzar el 30% o más para jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad.
• Límite máximo anual: suele situarse entre 300 € y 1.000 €, dependiendo de la Comunidad Autónoma y la situación familiar.
• Límites de renta: normalmente se exige no superar determinados ingresos (por ejemplo, múltiplos del IPREM o tramos máximos de base imponible).
• Edad: muchas deducciones están dirigidas a menores de 35 años, aunque algunas Comunidades amplían el límite.
• Vivienda habitual: el inmueble debe constituir la residencia habitual del contribuyente.
• Fianza legal: suele exigirse que la fianza esté depositada en el organismo autonómico correspondiente.

Aspectos prácticos importantes

• Es imprescindible poder acreditar el pago del alquiler (transferencias bancarias, recibos nominativos, etc.).
• Algunas Comunidades exigen que el contrato esté correctamente formalizado y/o que se informen datos del arrendador.
• En determinados territorios, si el contribuyente convive con otros arrendatarios, el límite máximo se prorratea entre ellos.

Debido a que cada Comunidad Autónoma regula sus propios requisitos y cuantías, es recomendable revisar la normativa específica del territorio donde se ubique la vivienda antes de confirmar la deducción en Renta Web.

Casillas relevantes en la declaración

Aunque la numeración exacta puede variar cada ejercicio, en la Renta 2026 (ejercicio 2025) las deducciones y rendimientos del alquiler se localizan en los siguientes apartados de Renta Web:

Si eres propietario

• Rendimientos del capital inmobiliario: apartado donde se declaran los ingresos íntegros del alquiler, los gastos deducibles (IBI, seguros, intereses, comunidad, reparaciones) y la amortización del inmueble.
• Reducción por arrendamiento de vivienda: se aplica sobre el rendimiento neto positivo cuando el destino es vivienda habitual y se cumplen requisitos.
• Imputación de rentas inmobiliarias: si el inmueble no ha estado alquilado todo el año, deberás imputar renta por los periodos en los que haya estado vacío.

Si eres inquilino

• Deducción estatal (régimen transitorio): dentro del bloque de deducciones generales, siempre que el contrato sea anterior a 1 de enero de 2015 y se mantenga vigente.
• Deducciones autonómicas por alquiler: dentro de las deducciones autonómicas, donde normalmente se solicita NIF del arrendador, importe pagado y referencia catastral.

Consejos prácticos al revisar las casillas

• Comprueba que el inmueble esté correctamente identificado con su referencia catastral.
• Verifica que los importes coincidan con los pagos reales efectuados durante el año natural.
• Si compartes piso, revisa el prorrateo del importe deducible.
• Conserva contrato y justificantes bancarios ante posibles requerimientos.

Antes de confirmar el borrador, revisa especialmente el apartado de inmuebles, ya que es uno de los puntos donde más errores se detectan en campañas de Renta.

Plazos de presentación de la Renta 2026

La campaña de la Renta 2026 (correspondiente al ejercicio fiscal 2025) se desarrollará previsiblemente en las siguientes fechas:

• Presentación por Internet (Renta Web): del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
• Presentación telefónica: del 6 de mayo al 30 de junio de 2026 (con cita previa).
• Presentación presencial en oficinas: del 1 de junio al 30 de junio de 2026 (con cita previa).

Aspectos importantes a tener en cuenta

• Si el resultado es a ingresar y domicilias el pago, el plazo suele finalizar unos días antes del 30 de junio.
• Si el resultado es a devolver, puedes presentar la declaración hasta el último día del plazo oficial.
• Revisar el borrador no implica que esté correcto: es responsabilidad del contribuyente verificar los datos.

Presentar la declaración fuera de plazo puede implicar recargos o sanciones, incluso aunque el resultado sea a devolver si existía obligación de declarar.

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