Renta 2026: Todo lo que debes saber como propietario de una vivienda en alquiler

Calendario oficial de la Renta 2026 (ejercicio 2025)

Estas son las fechas clave de la campaña de Renta y Patrimonio 2025 (presentación en 2026). Si eres propietario con vivienda alquilada, conviene tenerlas controladas para revisar con tiempo ingresos, gastos deducibles y la reducción aplicable.

• 8 de abril a 30 de junio de 2026: presentación por Internet (Renta Web).
• 6 de mayo a 30 de junio de 2026: confección por teléfono (con cita previa).
• Cita para atención telefónica: del 29 de abril al 29 de junio.
• 1 de junio a 30 de junio de 2026: confección presencial en oficinas (con cita previa).
• Cita para atención presencial: del 29 de mayo al 29 de junio.
• Si el resultado sale a ingresar con domiciliación: el plazo habitual finaliza el 25 de junio de 2026.

Consejo práctico: si vas a aplicar gastos (IBI, seguros, comunidad, reparaciones, intereses, amortización) o una reducción superior al 50%, prepara la documentación antes de pedir cita o confirmar el borrador.

¿Quién puede aplicar deducciones por alquiler?

Esta guía está pensada para propietarios que alquilan una vivienda y declaran esos ingresos como rendimientos del capital inmobiliario. En ese caso, puedes: deducir gastos asociados al inmueble (IBI, seguros, comunidad, intereses, reparaciones, amortización, etc.) y, si se cumplen los requisitos, aplicar la reducción del rendimiento neto por alquiler de vivienda.

La reducción está prevista para arrendamientos destinados a vivienda habitual del inquilino. Por norma general, quedan fuera de la reducción los alquileres que no cubren una necesidad permanente de vivienda (por ejemplo, alquiler turístico y, según el caso, alquiler de temporada).

También conviene distinguir entre capital inmobiliario y actividad económica: en supuestos concretos, si el alquiler se gestiona como actividad (por ejemplo, con una estructura empresarial o personal contratado), el tratamiento fiscal puede cambiar. En esta guía nos centramos en el caso habitual: propietario particular que alquila una vivienda.

Requisitos para aplicar gastos y reducción en el IRPF

Para poder deducir correctamente los gastos del alquiler y, en su caso, aplicar la reducción del rendimiento neto, es importante cumplir estos requisitos básicos:

• Declarar todos los ingresos del alquiler como rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF. No declarar ingresos impide aplicar correctamente gastos y reducciones.
• Disponer de un contrato de arrendamiento válido conforme a la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU).
• Que el inmueble esté destinado a vivienda habitual del inquilino si se quiere aplicar la reducción prevista para arrendamientos de vivienda.
• Que los gastos estén correlacionados con el alquiler y debidamente justificados mediante factura y prueba de pago (transferencia, recibo bancario, tarjeta, etc.).
• Aplicar los gastos únicamente en los periodos en que el inmueble haya estado alquilado. Si la vivienda ha estado vacía parte del año, puede existir imputación de renta por esos meses.
• Si alquilas a familiares, Hacienda puede aplicar reglas específicas: el rendimiento declarado no puede ser inferior al que resultaría de imputar la renta inmobiliaria. En estos casos conviene revisar bien los cálculos antes de aplicar reducciones.

Cumplir estos requisitos no solo permite optimizar la fiscalidad del alquiler, sino que reduce el riesgo de regularizaciones o comprobaciones por parte de la Agencia Tributaria.

Porcentajes de reducción en 2026

En la Renta 2026 (ejercicio 2025), la reducción aplicable al alquiler de vivienda depende principalmente de la fecha del contrato y del cumplimiento de determinados requisitos. La Ley 12/2023 modificó el artículo 23.2 de la Ley del IRPF, introduciendo un nuevo sistema para contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023, con efectos desde el 1 de enero de 2024.

1) Contratos anteriores al 26 de mayo de 2023

Con carácter general, puede aplicarse la reducción del 60% sobre el rendimiento neto positivo cuando el arrendamiento se destina a vivienda habitual.

2) Contratos suscritos desde el 26 de mayo de 2023

Para estos contratos se aplican los nuevos porcentajes, que pueden ser del 50%, 60%, 70% o 90% en función de las circunstancias:

• 90%: nuevo contrato en zona tensionada con una reducción de al menos el 5% respecto al contrato anterior.
• 70%: cuando el arrendatario tenga entre 18 y 35 años en zona tensionada, o en determinados supuestos de alquiler social o vulnerabilidad.
• 60%: si la vivienda ha sido objeto de rehabilitación en los dos años anteriores al contrato, cuando no proceda un porcentaje superior.
• 50%: reducción general aplicable cuando no se cumplen los requisitos anteriores.

Importante: estas reducciones se aplican después de restar los gastos deducibles y únicamente si el rendimiento neto es positivo. Si el resultado es negativo, no procede aplicar reducción.

Gastos deducibles para propietarios

Los siguientes gastos pueden restarse de los ingresos obtenidos por el alquiler, siempre que estén vinculados al inmueble arrendado, debidamente justificados y correspondan al periodo en que la vivienda haya estado alquilada.

• Intereses y gastos financieros del préstamo hipotecario. (Con el límite conjunto de los ingresos íntegros del inmueble.)
• Honorarios de gestión inmobiliaria, formalización de contratos y gastos de administración.
• Gastos de conservación y reparación (pintura, arreglo de instalaciones, sustitución de elementos averiados, etc.). No se consideran deducibles como gasto inmediato las mejoras o ampliaciones, que incrementan el valor del inmueble y se recuperan vía amortización.
• Impuestos y tasas (IBI, tasa de basuras, etc.) y gastos de comunidad.
• Servicios y suministros asumidos por el propietario cuando así lo establezca el contrato.
• Primas de seguros del inmueble: responsabilidad civil, incendio, robo, rotura de cristales u otros de naturaleza análoga. (Incluye el seguro de hogar si protege el bien arrendado.)
• Amortización del inmueble, con carácter general el 3% anual sobre el mayor valor entre el coste de adquisición satisfecho o el valor catastral de la construcción (excluido el valor del suelo).
• Primas del seguro de impago de alquiler y otros seguros vinculados directamente al arrendamiento.

Si el inmueble no ha estado alquilado todo el año, los gastos deberán prorratearse por el tiempo efectivamente arrendado.

Consejo práctico: conserva facturas y prueba de pago (transferencia, tarjeta, recibo bancario). En caso de comprobación, la Agencia Tributaria puede exigir acreditar la correlación entre el gasto y el rendimiento declarado.

Seguro de hogar: deducible y clave en 2026

El seguro de hogar puede ayudarte a proteger el inmueble frente a daños y a cubrir la responsabilidad civil como propietario. Además, si la vivienda está alquilada, la prima del seguro suele considerarse un gasto deducible en el IRPF dentro de los rendimientos del capital inmobiliario, siempre que esté vinculada al inmueble arrendado y se justifique adecuadamente.

• Si la vivienda está alquilada: la prima del seguro (por ejemplo, responsabilidad civil, incendio, robo, daños por agua o rotura de cristales) puede deducirse como gasto del alquiler, en proporción al tiempo en que el inmueble haya estado arrendado durante el año.
• Si no está alquilada todo el año: conviene prorratear el coste del seguro según los meses efectivamente alquilados.

Asegúrate de conservar la póliza y los recibos de pago, ya que son el soporte habitual en caso de comprobación.

Nota: existe un caso distinto (no relacionado con el alquiler) para contribuyentes con hipoteca anterior a 2013 y derecho al régimen transitorio por inversión en vivienda habitual, donde determinadas primas exigidas por el préstamo pueden computar dentro del límite anual. Si tu objetivo es optimizar el alquiler, céntrate en la deducción como gasto del inmueble arrendado.