La Ley de Vivienda que entró en vigor el 25 de mayo de 2023 introdujo una serie de incentivos fiscales en el IRPF para los nuevos contratos de arrendamiento con el objetivo principal de “incentivar los precios asequibles” por la falta de oferta de viviendas en alquiler en algunas zonas.
Es importante tener en cuenta que estas desgravaciones previstas solo pueden aplicarse a los contratos de vivienda habitual. Además, las nuevas reducciones han entrado en vigor desde el 1 de enero de 2024, y, por tanto, afectarán al ejercicio del IRPF que se presente en 2025.
Bonificaciones al alquiler en el IRPF en 2024
Anteriormente, los rendimientos netos positivos obtenidos del arrendamiento de viviendas disfrutaban de una reducción general que era del 60%, y ahora, se reducirá a un 50%. Sin embargo, la Ley de Vivienda aumenta el incentivo si se cumplen una serie de requisitos:
- Bonificaciones al alquiler en el IRPF del 90% (sólo computará el 10% del rendimiento neto): Cuando el propietario formalice un nuevo contrato de arrendamiento sobre una vivienda situada en zona de mercado residencial tensionado, donde la renta inicial se hubiera rebajado en más de un 5% respecto a la renta del ejercicio anterior.
- Bonificaciones al alquiler en el IRPF del 70% (sólo computará el 30% del rendimiento neto): Se obtiene una bonificación del 70% en los casos en los que no se reduce el 5% de la renta, pero, en cambio, se cumple con los siguientes requisitos:
- El arrendador alquile por primera vez su vivienda y que se encuentre en zona tensionada.
- El arrendatario tenga una edad comprendida entre 18 y 35 años.
- Si el arrendatario es una Administración Pública o una entidad sin ánimo de lucro que destine su vivienda a un alquiler social o alojamiento de personas en situación de vulnerabilidad.
- Bonificaciones al alquiler en el IRPF del 60% (sólo computará el 40% del rendimiento neto): Para casos en los que se hubieran efectuado obras de rehabilitación en los dos años anteriores a la celebración del contrato de arrendamiento.
- Bonificaciones al alquiler en el IRPF del 50% (cuando no se cumpla con ninguna de las condiciones anteriormente mencionadas).
¿Cómo puedo saber si puedo descontar el IRPF en la vivienda que alquilo?
En lo referente a lo expuesto en los puntos anteriores, podremos acogernos a estas bonificaciones si nuestra vivienda:
- Ha sido rehabilitada o ha sufrido obras de mejora en los dos últimos años.
- Se encuentra en una zona tensionada y se alquile a menores de 35 años.
- Se encuentra en una zona tensionada y se rebaje el precio del alquiler con respecto al contrato anterior un 5% como mínimo.
- Forma parte de algún programa público de vivienda.
- No se es un gran tenedor.
Todos estos requisitos deben cumplirse cuando se firme el contrato de alquiler.
Zonas tensionadas
Los mayores incentivos de la nueva ley están sujetos a que la zona donde se alquile el inmueble se declare como tensionada. La decisión de si una zona va a ser declarada tensionada o no, le corresponde, según la nueva ley, a las Comunidades Autónomas y para ello, bastará con que se cumpla una de las dos condiciones:
- Los precios del alquiler son superiores al 30% de los ingresos medios netos de los hogares de la zona.
- El precio de compra o alquiler en esa zona ha aumentado en los últimos cinco años 5 puntos más que el IPC en su Comunidad Autónoma.
Tras solicitar la declaración de la zona, será el Ministerio de Movilidad y Agenda Urbana quien finalmente realice su validación y posterior aprobación.
Aunque son varias las zonas susceptibles de ser declaradas como tensionadas en regiones como Madrid, Baleares, Valencia o Málaga, solo Cataluña ha solicitado al gobierno central la declaración de 140 zonas tensionadas.
