Cómo deducir el alquiler en la Renta 2024


Actualizado: 4 junio, 2024 | Seguros ARRENTA |
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Descontar el alquiler en la declaración de impuestos puede resultar beneficioso para aquellas personas que arriendan una vivienda. No obstante, es imprescindible comprender como funciona este proceso y qué condiciones se deben cumplir.

En primer lugar, hay que comprender que esta deducción solo se aplica a aquellos que arriendan una vivienda como residencia principal. No puede descontarse el alquiler de una segunda vivienda o de una propiedad con fines comerciales.

Para poder descontar el alquiler en la declaración de impuestos de 2024, se deben cumplir ciertos requisitos. El arrendatario debe haber pagado el alquiler durante el año fiscal correspondiente, el contrato de alquiler debe estar a su nombre y debe ser un contrato legalmente válido.

Cómo deducir el alquiler en la Renta 2024
 

Requisitos para desgravar el alquiler, ¿qué se necesita?

Para desgravar el alquiler en la declaración de la renta, se deben cumplir los siguientes requisitos:

  • Contrato de arrendamiento: obligatorio contar con un contrato de arrendamiento vigente, registrado en el organismo competente de la comunidad autónoma. Este contrato debe cumplir con los requisitos legales y contener información precisa sobre el inmueble, el arrendador y el arrendatario.
  • Residencia habitual: el inmueble alquilado debe ser la residencia habitual del contribuyente y su unidad familiar, lo que excluye segundas viviendas, locales comerciales u otros inmuebles.
  • Renta máxima: existe un límite de renta para desgravar el alquiler, que varía según la comunidad autónoma y el número de miembros de la unidad familiar.
  • Base imponible: la base imponible del contribuyente y su unidad familiar no debe superar los límites establecidos. Si se superan dichos límites, no se podrá desgravar el alquiler.
  • Justificantes de pago: se deben conservar los justificantes de pago del alquiler, que deben incluir el importe pagado, el periodo correspondiente y los datos del arrendador.
  • Declaración de la renta: el alquiler debe incluirse en la declaración de la renta del ejercicio fiscal en el que se pagó. Es importante completar correctamente los apartados correspondientes y presentar la declaración dentro de los plazos establecidos.
 
 

¿Cómo se desgrava el alquiler en la renta de 2023-24?

Desde Renta Web, se accede a “Apartados de la Declaración” y se selecciona “Datos Económicos” y se pulsa en “Bienes Inmuebles”. Para dar de alta el primer inmueble hay que hacer clic en el icono del lápiz de la casilla “Propiedad” donde procedemos a rellenar los datos catastrales del inmueble y seleccionamos “Arrendamiento” y se completa la información adicional.

A continuación, hay que indicar: los días en los que el inmueble a estado arrendado durante 2023, duración del contrato, fecha del contrato y el NIF de los inquilinos.

El siguiente paso es rellenar los ingresos íntegros y añadir los gastos asociados al inmueble. En este caso, los gastos de reparación no se prorratean por los días de alquiler del inmueble. El importe máximo no podrá exceder la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos.

Si eres propietario de una vivienda en alquiler debes seleccionar la casilla 75, donde pone arrendamiento. En caso de que un inmueble tenga varios propietarios, a cada uno de ellos se le atribuye tanto la renta obtenida como los gastos deducibles en función de su porcentaje de propiedad, en la casilla 63.

Si el inmueble también ha estado a tu disposición durante un año, deberás indicar en la casilla 76 el número de días que ha sido tu vivienda habitual.

En las casillas que van de la 0091 a la 0101, debes indicar el número de identificación de los inquilinos (NIF/DNI, NIE o Pasaporte), la fecha de inicio del contrato del alquiler y el número de días que ha estado alquilado el inmueble durante el año a declarar.

 

Ejemplo de como desgravar la renta de Alquiler en 2024:

  • Ingresos íntegros por el alquiler: 8.000€ (8 meses x 1.000€ de mensualidad).

Gastos deducibles:

  • Intereses de hipoteca: 1.150€
  • Seguro de la casa: 250€
  • Gastos de comunidad: 600€ (50€/mes)
  • Tributos recargas y tasas: 550€
  • Gastos de conservación y reparación: 250€
  • Prima de seguro de hogar: 200€

Amortización:

  • Si el valor catastral de la construcción es 60.000€ y del terreno 20.000€ quiere decir que la construcción representa un 75% del total del valor.
  • Si el valor real de la compraventa fue de 100.000€ habría que coger éste por ser superior al catastral y aplicarle el 75% para extraer el valor de la construcción (75.000€ en este ejemplo).
  • Para calcular el valor amortizable, hay que sumar gastos de compraventa y mejora. Asumamos 15.000€
  • La amortización del inmueble sería de (75.000€ + 15.000€) x 3% = 2.700€

Si el inmueble ha estado alquilado 8 meses del año, sólo se podrá deducir la parte proporcional de los gastos y la amortización:

  • 000€ de gastos + 2.700€ de amortización.
  • 700€ x 8/12 =3.800€

Con estos datos, los ingresos íntegros suman un total de 8.000€ a los que se le restará 3.800€ en gastos deducibles. El resultado es que su beneficio fue de 4.200€.

Sobre este beneficio se puede aplicar una reducción del 60% ya que la vivienda ha sido alquilada como vivienda habitual. Por lo que esa cifra pasará a ser de 1.800€, que será el dinero que finalmente integrará en la declaración de la renta dentro de la base imponible general.


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